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福建自考網> 試題題庫列表頁> 案例材料： A 公司是一家小型企業，成立以來一直持有較多的流動資產，2016 年擬調整流動資產投資策略，財務部門做出了以下分析和建議： (1) 公司上年度持有現金平均余額為 50 萬元。經分析，公司正常開支的現金需求平均為 20 萬元，另需持有 10 萬元現金以應對意外事項。建議公司減少 20 萬元現金持有量。 (2) 公司一直采用寬松的信用政策，上年度應收賬款平均佘額較高。建議公司提高信用標準、縮短信用期限、加強收賬管理以減少應收賬款占用的資金，預計可節約資金占用 50 萬元。結合案例材料，回答下列問題： (1) 流動資產投資策略可分為：寬松型流動資產投資策略、適中型流動資產投資策略和緊縮型流動資產投資策略。指出調整前 A 公司的流動資產投資策略類型，并分析其特點；（6 分） (2) 指出 A 公司持有現金的動機；（4 分） (3) 指出財務部門提出的流動資產投資策略調整建議有哪些。（5 分）

2016年10月財務管理學

卷面總分：100分試卷年份：2016 是否有答案：有作答時間： 120分鐘

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試題序號

35

案例材料：
A 公司是一家小型企業，成立以來一直持有較多的流動資產，2016 年擬調整流動資產
投資策略，財務部門做出了以下分析和建議：
(1) 公司上年度持有現金平均余額為 50 萬元。經分析，公司正常開支的現金需求平均為
20 萬元，另需持有 10 萬元現金以應對意外事項。建議公司減少 20 萬元現金持有量。
(2) 公司一直采用寬松的信用政策，上年度應收賬款平均佘額較高。建議公司提高信用標
準、縮短信用期限、加強收賬管理以減少應收賬款占用的資金，預計可節約資金占用 50 萬
元。
結合案例材料，回答下列問題：
(1) 流動資產投資策略可分為：寬松型流動資產投資策略、適中型流動資產投資策略和緊縮
型流動資產投資策略。指出調整前 A 公司的流動資產投資策略類型，并分析其特點；（6
分）
(2) 指出 A 公司持有現金的動機；（4 分）
(3) 指出財務部門提出的流動資產投資策略調整建議有哪些。（5 分）

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某公司 2016 年資本總額為 1 000 萬元，其中：長期借款為 400 萬元，年利率為 10%，每年付息一次；普通股為 600 萬元，每股市價為 10 元。2015 年發放現金股利為每股
1 元，預計年股利增長率為 5% 。不考慮籌資費用，公司適用的所得稅稅率為 25% 。
要求 :（1)分別計算長期借款和普通股的資本成本；
(2) 分別計算長期借款和普通股在資本總額中所占比重；
(3) 計算該公司加權平均資本成本。

某公司2015年債務利息為100萬元，息稅前利潤為500萬元，財務杠桿系數是

A、0.20
B、1.25
C、5
D、6

下列屬于長期債券資本成本構成內容的有

A、手續費
B、印刷費
C、推銷費
D、注冊費
E、利息費用

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